Als je je eenmanszaak wil omzetten naar een bv, zijn er mogelijk issues waar je nog niet eerder over nagedacht hebt. Er bestaan drie manieren om een eenmanszaak in te brengen in een bv: door middel van een activa-passiva transactie, een ruisende inbreng of een geruisloze inbreng. Dit artikel gaat over de tweede optie.
Ruisende inbreng
Als de eenmanszaak nog een behoorlijke waarde heeft, zoals opgebouwde reserves, goodwill of onroerend goederen, of als je nog geen of niet volledig gebruik hebt gemaakt van investeringsaftrek of als er fiscale oudedagsreserve (FOR) is opgebouwd, kan de stakingswinst oplopen en kunnen de fiscale gevolgen aanzienlijk zijn. Om de belasting op de stakingswinst te beperken kun je kiezen voor een ruisende inbreng. Dan worden alle genoemde zaken van waarde wel meegenomen in de stakingswinst en wordt de waarde van de goodwill bepaald, maar kan een stakingswinstlijfrente worden afgesloten. De hoogte hiervan varieert, maar je kunt dan gebruik maken van een fiscaal voordeel in de vorm van lijfrentepremieaftrek. Dat kan alleen als je de bv binnen drie jaar na oprichting van plan bent te gaan verkopen. Je spreidt de belasting op de stakingswinst dan over een langere periode.
Nadeel van de ruisende inbreng is dat je uiteindelijk toch weer belasting betaalt over de stakingswinst. Je hoeft echter niet in één keer af te rekenen met de fiscus omdat je het over een aantal jaar kunt verspreiden. Bovendien dien je de bv binnen drie jaar op te heffen en zul je extra kosten moeten maken. Je moet een accountant inhuren om de inbrengbalans op te stellen en een notaris voor het opstellen van een inbrengakte.
Als je niet van plan bent om de bv binnen drie jaar op te heffen, is de ruisende inbreng geen verstandige optie. Als je je eenmanszaak wil omzetten in een bv en als je aanzienlijke waarde kunt toekennen aan je eenmanszaak, vanwege de goodwill, de reserves, de FOR of onroerende zaken, doe je er verstandig aan de geruisloze inbreng te overwegen.
In een volgend artikel vertel ik over de geruisloze inbreng. In een eerder artikel heb ik de activa-passiva transactie beschreven.